05.99 г. 'Правила капитализации долгов по платежам налога на собственность и подоходного налога с населения'.
Все три показателя предназначены для определения целесообразности капитализации долгов по платежам налогов в бюджет, но в принципе их можно использовать и в других целях. Например, для анализа финансового состояния предприятия. Сейчас в основном используются аналогичные заграничные показатели.
Коротко о каждом из них.
Показатель обеспечения долгосрочной ликвидности - разница сумм собственного капитала (общая сумма 1-го раздела пассива баланса) и долгосрочной задолженности (займы у кредитных учреждений для приобретения основных средств и аренда основных средств с выкупом) и долгосрочных вложений (общая сумма 1-го раздела актива баланса).
Общий коэффициент ликвидности - отношение находящихся в распоряжении предпринимательского общества оборотных средств (запасы, дебиторская задолженность, ценные бумаги и участие в капиталах, денежные средства - общая сумма 2-го раздела актива баланса) к краткосрочным обязательствам (займы у кредитных учреждений, полученные от покупателей авансы, задолженность поставщикам и подрядчикам, платежи по векселям, задолженность дочерним предприятиям и связанным предприятиям, прочим кредиторам, включая задолженность по налогам и другие долги - общая сумма 3-го раздела пассива баланса).
Коэффициент обеспечения собственного капитала - отношение разницы между собственным капиталом (общая сумма 1-го раздела пассива баланса) и долгосрочными вложениями (общая сумма 1-го раздела актива баланса) к находящимся в распоряжении предпринимательского общества оборотным средствам (запасы, дебиторская задолженность, ценные бумаги и участие в капиталах, денежные средства - общая сумма 2-го раздела актива баланса).
Теми же правилами установлены следующие значения показателей:
- общий коэффициент ликвидности менее 1,0; - коэффициент обеспечения собственного капитала уставного общества не менее 0,1 или показатель обеспечения долгосрочной ликвидности положительный (более 0).
В мировой практике общий показатель ликвидности признается достаточным в объеме от 0,75 до 1,0.
Информационный центр B&B, Фирма NeoNet. 1995-2000.